Innehåll
Den 1 juli 2022 lanserades ett experimentellt beskattningssystem, AUSN, i Vårt Land. Med den kommer företagen att kunna lämna många gånger mindre rapportering om skatter och utombudgettära medel. Du behöver inte heller betala försäkringspremier - detta kommer att ske på bekostnad av budgetmedel. Huvudmålet för den nya ordningen är mikroföretag med en stor årlig omsättning. Låt oss prata om hur det automatiserade förenklade skattesystemet fungerar 2022.
Vad är AUSN
Automated Simplified Taxation System (ASTS) är ett pilotprojekt av ett skattesystem där skatt beräknas automatiskt.
Företag kan byta till AUSN från 1 juli 2022 till 31 december 2027 i fyra regioner i vårt land:
- Moskva;
- Moskva region;
- Kaluga-regionen;
- Republiken Tatarstan.
Samtidigt måste företaget vara skatteregistrerat i en av dessa regioner, och verksamhet kan bedrivas i andra regioner, republiker inom federationen och territorier1.
Funktioner AUSN
| Skattenivå | 8 % (för inkomstskatt) eller 20 % (för inkomst minus utgiftsskatt) |
| Vem kan gå | Enskilda företagare och LLCs omfattas av ett antal villkor |
| Kan det kombineras med andra skattesystem? | Nej |
| Antal anställda i staten | Högst 5 anställda |
| Maximal årsinkomst | Upp till 60 miljoner rubel |
| Vilken rapportering krävs inte | Skattedeklaration för det förenklade skattesystemet, beräkning av försäkringspremier, beräkning i form av 6-NDFL (inklusive inkomstbevis för individer) |
| skatteperiod | 1 månad |
| Lönekrav | Betalningar endast i icke-kontant form |
| Sista datum för att betala skatt | Månatligen senast den 25:e dagen i månaden efter utgången skatteperiod |
| Vad bygger skatten på? | Uppgifter från nätkassor, uppgifter från banker där ett löpande konto öppnas, uppgifter från den skattskyldiges personliga konto |
Vem kan ansöka om AUSN
Endast enskilda företagare och aktiebolag. Men ett antal villkor måste uppfyllas:
- anställda i staten inte mer än 5 personer;
- årlig inkomst upp till 60 miljoner rubel;
- restvärdet av anläggningstillgångar är inte mer än 150 miljoner rubel;
- löner till anställda betalas endast i icke-kontant form;
- inga andra särskilda skatteregler gäller.
Ett företag som har filialer, såväl som banker, mikrolån, försäkringsbolag, pantbanker, mäklare, advokater, notarier, tillverkare av punktskattepliktiga varor, kasinon, budget- och statliga institutioner och vissa andra företag kan inte arbeta på AUSN. Full lista2 finns i den federala lagen av februari 05.02.2022, 17 nr. 3-FZ – kapitel 2, stycke XNUMX.
– För att ansöka om AUSN måste du ha ett löpande konto i en av de banker som godkänts av Federal Tax Service. Nu har Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank och Tochka (en filial till FC Otkritie) denna prerogativ. Det finns en stor sannolikhet att VTB, Tinkoff och AK Bars kommer att gå med i pilotprojektet”, säger revisorn, grundare av Prof1-Garant-företaget, talare för Okrons webbplats. Ludmila Kryuchkova.
Och en annan viktig punkt. Endast juridiska personer och enskilda företagare som har dykt upp sedan juli 2022 i år kan byta till AUSN i 1. Från 1 januari 2023 – alla andra företag.
Vilken skatt blir för AUSN
Skattebeloppet är högre än den normala skattesatsen.
- För AUSN på inkomst är skattesatsen satt till 8 % av de totala intäkterna, istället för 6 % enligt det förenklade skattesystemet.
- Med AUTS "inkomst minus utgifter" blir skattesatsen 20 % av vinsten och inte 15 % som i det förenklade skattesystemet. Minimiskatten är 3 % av alla intäkter, även om det blir förlust i slutet av rapportperioden, istället för standarden 1 % för det förenklade skattesystemet.
Vid beräkning av löner för företagsanställda betalar AUSN också försäkringspremier för obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolyckor och yrkessjukdomar med ett fast belopp på 2040 rubel per år. Månadsbetalning med 1/12 av den fasta försäkringspremien.
Hur man byter till AUSN
1. För nya affärer
Gäller enskilda entreprenörer och LLCs, som öppnade den 1 juli 2022.
Du ska lämna in en ansökan om övergång senast 30 dagar från registreringsdatum hos skatteverket. Ansökan lämnas in på ditt personliga konto på skattewebbplatsen eller via den bank där byteskontot är öppnat. Kom ihåg att inte alla banker deltar i experimentet, utan bara PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank och Tochka.
2. För operativ verksamhet
Han kan byta till AUSN först från den 1 januari 2023. Anmälan om val av nytt beskattningssystem ska dock göras senast den 31 december året före övergången. Detta kan göras via ditt personliga konto på Federal Tax Services webbplats eller även via internetbanken, där du har ett löpande konto.
För- och nackdelar med AUSN
Revisor Lyudmila Kryuchkova berättar om fördelarna och nackdelarna med det nya skattesystemet.
Nackdelar AUSN
Enskilda företagare som byter till AUTS kommer inte att kunna tillämpa andra särskilda skatteregler, till exempel för att köpa patent (PST). Detta är det främsta motargumentet mot AUSN. Patent är trots allt ett särskilt ”privilegium” för enskilda företagare och ofta – för en rad verksamheter – mycket mer lönsamt än det förenklade skattesystemet.
Skattesatsen på inkomst under AUTS (20 %) är högre än under STS "inkomst minus kostnader" (15 %). Det visar sig att AUSN är att föredra till en mycket högre kostnad.
Den lägsta AUSN-skatten är 3%, som betalas även vid olönsamma aktiviteter.
Om de gränser som satts för AUSN överskrids sker en övergång till huvudbeskattningssystemet, vilket kommer att medföra en allvarlig skattebelastning för företaget.
Löpkonto kan endast öppnas i ackrediterade banker – partner i pilotprojektet.
Skatteperioden för AUSN är 1 månad, det vill säga du måste betala månadsvis.
Lön kan endast utbetalas i icke-kontant form.
Ingen avbryter kamerakontroller. De kommer att hållas årligen, utan detta förfarande kommer det att vara omöjligt att likvidera en LLC.
Trots att kreditinstitutet genererar betalningsuppdrag för personlig inkomstskatt från lönefonden för den skattskyldige behöver registret för periodiseringar med inkomstkoder fortfarande skickas till banken. Detta ska ske senast den 5:e dagen i varje månad efter den månad då det skett utbetalningar till förmån för enskilda enligt anställningsavtal. Organisationen på AUSN måste skicka registret med beräkning av personlig inkomstskatt via skattebetalarens personliga konto på skattetjänstens webbplats.
Restriktioner på lönelistan per anställd – inte mer än 5 miljoner rubel per år.
Organisationer är inte undantagna från redovisning och inlämnande av finansiella rapporter. Rapporter om underhåll av elektroniska arbetsböcker SZV-TD finns kvar. Du behöver fortfarande lämna in blanketter om civila kontrakt ingås.
Fördelar med AUSN
Det viktigaste pluset: befrielse från att betala försäkringspremier från anställdas lönelista. Men bara upp till 5 anställda!
Listan över personalrapporter och rapporter från lönelistan kommer att minska.
Enskilda företagare är befriade från både fasta försäkringspremier för sig själva och från 1 % bidrag från inkomster som överstiger 300 ₽. Det visar sig att en enskild företagare utan anställda vid AUSN inte betalar försäkringspremier alls.
Du behöver inte själv räkna ut skatten och upprätta betalningsförelägganden för betalning av skatt enligt AUTS och personlig inkomstskatt från lönefonden.
Företag på AUSN är undantagna från skatterevision på fältet.
Populära frågor och svar
Det är möjligt att den experimentella skatteordningen kommer att justeras och kompletteras allt eftersom den fungerar. Och senast 2027, när experimentet ska vara klart, kan det till och med uppfattas som misslyckat. Eller vice versa: företag kommer att älska AUSN så mycket att de bara kommer att börja välja det. Vi frågade revisor Lyudmila Kryuchkova svara på ett antal frågor som dyker upp i samband med den automatiserade ”förenklingen”.
Vad är mer lönsamt: USN eller AUSN?
Minimiskatten enligt detta skattesystem (även om det blir förlust) är 3 % av den totala inkomsten. Plus besparingar på försäkringspremier från lönelistan. I det här fallet kommer det att vara särskilt fördelaktigt för enskilda företagare, eftersom de också är befriade från försäkringspremier både i ett fast belopp och från intäkter på mer än 300 tusen rubel från 1% av försäkringspremier. I andra fall är USN mer lönsamt.
Vem är inte lämplig för AUSN?
AUSN kommer inte att passa många företagare som vill arbeta med ett patent. Med AUSN är rätten till patent förlorad. Läget är inte heller lämpligt för företag med en personal på mer än 5 personer. Detta är en ganska strikt gräns, med den aktiva utvecklingen av företaget är det svårt att hålla sig inom den.
Är det möjligt att återvända från AUSN till USN?
Källor av
- På platsen för entreprenöriell verksamhet av enskilda entreprenörer inom ramen för tillämpningen av "AvtoUSN", förklarat i brevet från Federal Tax Service of Our Country daterat 27.01.2022 januari 43, 77 nr SD-XNUMX /[e-postskyddad] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Federal lag nr. 25.02.2022-FZ av den 17 februari XNUMX "Om experimentet för att upprätta ett särskilt skattesystem "Automatiserat förenklat skattesystem"" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/